С 1 января 2019 года меняется конфигурация отчетности по налогам на доходы физических лиц. То есть привычная справка формы 2-НДФЛ старого образца с 2019 года может использоваться лишь в случае подачи данных за период до 2018 года. Изменения были утверждены Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Этим Распоряжением отменяется действие двух предыдущих: от 30.10.2015г. № ММВ-7-11/485@ и от 16.09.2011г. № ММВ-7-3/576@. В Приложениях к Распоряжению находятся новый образец справки 2-НДФЛ, порядок заполнения, порядок подачи справки в электронном варианте. Срок подачи сведений по новоиспеченной форме установлен до 1 апреля 2019 г.
Ознакомиться с Приказом № ММВ-7-11/566@ можно на официальном сайте ФНС, где также можно получить новоиспеченный бланк справки 2-НДФЛ формы 2019 года.
Что стало причиной изменений
Введение нового образца обосновывается несоответствием престарелой формы новым положениям Налогового кодекса. Основными из изменений, которым старая форма справки не соответствует, сделались:
- исключение способа подачи сведений в электронном виде на таких носителях, как дискеты и флеш-накопители;
- разрешение для правопреемников подавать сведения по конфигурации НДФЛ за реорганизованные предприятия.
Что изменилось
Справка получила новое название «Справка о доходах и суммах налога физиологического лица». В отличие от старого образца, она состоит из двух справок. Одна предназначена для отчетности налоговым агентом, вторая выдается работникам для предоставления по пункту требования:
- Форма для отчетности выполняется на двух листах ― основного и приложения. Основной лист справки имеет 3 разоблачила, в отличие от 5 в старой форме. В основном листе приводится информация о налоговом агенте и лице, на чье имя составляется отчет, его основных доходах, налогах и налоговых вычетах в цельном. Приложение позволяет произвести расшифровку всех видов доходов, налогов и вычетов с указанием их кодов и разбивкой по месяцам.
- Справка НДФЛ 2019 для выдачи сотрудникам изменилась немного, из нее были убраны пункты, в которых нет необходимости для данного документа: номер и признак справки, код ИФНС и номер корректировки. Помимо этого, в новоиспеченной форме нет необходимости указывать сведения, обосновывающие уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.
Как заполнять
Форма справки приобрела машиноориентированный вид, что надлежит ускорить процесс обработки получаемой отчетности использованием современных технологий считывания информации. Внешне справка НДФЛ выглядит аналогично налоговой декларации, любой раздел имеет свое поле, разделенное на ячейки для заполнения.
Читайте также! Счет 71 в бухгалтерском учете: Расчеты с подотчетными ликами
При заполнении следует придерживаться следующих правил:
- Заполнять справку можно на компьютере и вручную. Для ручного заполнения подходят чернила кубового, фиолетового и черного цветов.
- В каждую ячейку вписывается только один символ.
- Используются печатные заглавные литеры.
- Заполнение ведется слева направо, пустые ячейки прочеркиваются сплошной линией.
- Распечатывать справку можно лишь на одной стороне листа.
- Скреплять листы нельзя.
- Запрещены исправления символов с применением подчисток и корректирующих закрасок.
Конфигурация для ФСИН
Для лучшего понимания приведем образец заполнения. Информация начинает вводиться со сведений о налоговом агенте. Указываются: для юридического лики КПП и ИНН, для индивидуального предпринимателя только ИНН, а во втором свободном поле ставится прочерк. Рядом заполняется поле номера страницы в формате ― 001. Ниже указывается номер справки, нумерация ведется страховым агентом самостоятельно с основы налогового периода.
Поле «Признак» предназначено для сведений о статусе налогового агента:
- 1 ― налоговый агент;
- 2 ― невозможно вычесть налог с налогового агента;
- 3 ― правопреемник;
- 4 ― невозможно удержать налог с правопреемника.
При заполнении поля «Номер корректировки» применить вытекающие обозначения:
- первичная форма ― 00;
- при корректировочной форме ее порядковый номер ― 01, 02 ..;
- при отменяющей форме ―
В поле «Наименование налогового агента» указывается наименование агента, правопреемника или паспортные данные физического лица для ИП. Название можно вводить в полном или сокращенном виде, если таковое есть.
При заполнении Раздела 1 указываются данные о получателе доходов. Допускается не указывать ИНН, если он неизвестен. Также правила допускают не заполнять поле «Отчество», если в удостоверяющем личность документе оно отсутствует.
Для поля «Статус налогоплательщика» используются цифровые коды:
- 1 ― налоговый резидент РФ;
- 2 ― не является налоговым резидентом РФ;
- 3 ― специалист рослой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
- 4 ― не резидент РФ, включенный в программу по переселению соотечественников в РФ;
- 5 ― не резидент РФ, являющийся беженцем или лицом, имеющим право на преходящее убежище в РФ;
- 6 ― иностранный гражданин, работающий на основе патента.
Читайте также! Что такое сальдо в бухгалтерии
Раздел 2 «Всеобщие суммы дохода и налога» содержит сведения об итоговой сумме начислений, доходов с учетом примененных вычетов и налогов за отчетный этап. Здесь указывается ставка налога, которая использована для приведенных видов доходов. В случае, если имеются доходы по различным ставкам, то для каждого вида заполняется отдельная форма. При составлении справок на другие ставки налога можно заполнять не все поля.
Непременными для заполнения остаются:
- ИИН и КПП;
- текущий номер справки;
- год отчетности;
- признак;
- номер корректировки;
- в какой налоговый орган представляется;
- разделы по всеобщим доходам, налогам и имеющимся вычетам.
В разделе 2 приводятся итоговые значения без расшифровки, которая указывается в приложении к справке. При заполнении исключается применение негативных чисел, поэтому, если сумма вычетов превышает сумму доходов, то в поле «Налоговая база» вводится ― 0.00.
Разоблачил 3 отводится для информации по налоговым вычетам (социальным, стандартным и имущественным). При заполнении полей о налоговых вычетах, применяемых для налогоплательщика, в новоиспеченной форме справки используется код вида уведомления, который может иметь следующие значения:
- 1 ― для имущественного вычета;
- 2 ― социальный вычет;
- 3 ― уменьшение НДФЛ для фиксированных авансовых платежей.
Приложение заполняется с расшифровкой всех обликов доходов по месяцам. Они вводятся в цифровом формате ― 01, 02, 03 и т.д. Для каждого месяца последовательно перечисляются виды доходов. Во другой колонке указываются коды доходов и положенных вычетов, кроме тех, что уже указаны в третьем разделе (социальных, стандартных и имущественных). Если применяются различные ставки НДФЛ, то для каждого значения заполняется отдельное приложение.
Форма справки для работников
Справка 2-НДФЛ, какая заполняется для сотрудников, в новом варианте мало отличается от применяющейся до 2019 года. Отличает новую форму исключение из справки сведений: номер и примета справки, номер корректировки, код ИФСН. Заполнение справки производится по тому же принципу, что и для отчетности. Предоставляется по заявлению сотрудника и предъявляется по пункту требования.
[embedded content]
