Большинство платежей в домовитой деятельности организаций и ИП осуществляется в безналичном порядке. Для учета движения денежных средств по банку используют счет 51 бухгалтерского учета.
Что отражается на 51 счете
Для обобщения информации о движении денежных оружий организации в российской валюте (рублях) на счетах банков используют 51 счет «Расчетные счета». Одновременно может быть отворено несколько счетов в разных кредитных организациях. Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.
51 счет является деятельным. По дебету отражается информация о поступлении денег. По кредиту – об их расходовании, при этом средства могут быть использованы при безналичных расчетах между контрагентами, перемещаться на иные банковские счета или пополнять кассу, фактически оставаясь внутри организации.
Движение средств по счету
В учете операции по счету формируются на основании полученных банковских выписок и расчетных документов, к каким относятся платежные поручения, инкассовые поручения, заявления на пополнение счета и снятие средств.
Дебет 51 счета может быть повышен за счет следующих операций:
| Дт | Кт | Значение операции |
|---|---|---|
| 51 | 50 | Кассовая выручка внесена на расчетный счет |
| 51 | Перемещение денег между банковскими счетами | |
| 52 | Поступление оружий с валютного счета | |
| 57 | Зачисление денег, находящихся в пути | |
| 58 | Возврат ранее предоставленного займа | |
| 60 | Поставщиками возвращена переплата | |
| 62 | Поступление оплаты от покупателей | |
| 66,67 | На расчетный счет зачислены суммы полученных займов | |
| 68 | Возвращены суммы излишне уплаченных налогов | |
| 69 | Произведено зачисление страховых взносов в итоге переплаты | |
| 75 | Внесение средств от учредителей | |
| 86 | Получение средств в качестве целевого финансирования | |
| 91 | Выручка от прочих доходов | |
| 99 | Зачислены доходы от чрезмерных ситуаций, влияющих на финансовый результат |
Выше приведены примеры основных операций по дебету 51 счета. При нужды список может быть дополнен.
Читайте также! Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности
Примеры списания оружий с расчетного счета следующие:
| Дт | Кт | Назначение операции |
|---|---|---|
| 04 | 51 | Оплата нематериальных активов |
| 50 | Снятие средств со счета для пополнения кассы организации | |
| 51 | Перевод денежек между банковскими расчетными счетами | |
| 52 | Конвертация средств в иностранную валюту | |
| 55 | Денежные переводы на специальные счета в банке | |
| 57 | Перечисление оружий с расчетного счета без подтверждения банковской выпиской | |
| 58 | Передача средств на основании договора займа | |
| 60 | Оплата поставщикам | |
| 62 | Возврат излишне уплаченных сумм на счета покупателей | |
| 66,67 | Погашение процентов и основного длинна по займам | |
| 68 | Оплата налогов | |
| 69 | Перечисление страховых взносов в бюджет | |
| 70 | Перечисление заработной платы на счета работников | |
| 73 | Выдача займов сотрудникам | |
| 75 | Выплата дивидендов | |
| 76 | Прочие выплаты в прок контрагентов | |
| 99 | Уменьшение средств на счете ввиду чрезвычайных ситуаций |
Примеры проводок
Движения по расчетным счетам довольно разнообразны. Некоторые проводки, такие как расчеты с поставщиками и покупателями, достаточно просты и понятны и не вызывают дополнительных проблем.
Пример 1. Покупатель перечислил аванс в счет будущих поставок – 800 000 рублей. Несколькими днями позже была произведена отгрузка товара на сумму 750 000 рублей. Учитывая переплату, организация вернула излишне уплаченные оружия. Проводки по счету 51 следующие:
- Дт 51 – Кт 62 – (800 000 рублей) – получен аванс от покупателя;
- Кт 62 – Дт 90 – (750 000 рублей) – отгружен товар;
- Кт 62 – Дт 51 – (50 000 рублей) – произведен возврат излишне уплаченной суммы.
При получении кредитов и займов также используется 51 счет.
Образец 2. Организация получила краткосрочный кредит на 1 год на сумму 1 800 000 рублей по ставке 12% годовых. Ежемесячный платеж составляет 150 000 рублей. За первоначальный месяц использования начислены проценты по формуле 1 800 000*12%/12=18 000 рублей. Проводки будут следующими:
- Дт 51 – Кт 66.1 (1 800 000 рублей) – получен кредит;
- Дт 91 – Кт 66.2 (18 000 рублей) – начислены проценты за первоначальный месяц использования;
- Дт 66.1 – Кт 51 (150 000 рублей) – погашение суммы основного долга;
- Дт 66.2 – Кт 51 (18 000 рублей) – уплата процентов.
Декламируйте также! Порядок ведения кассовых операций — что изменилось?
Далее начисление процентов и записи по выплате будут формироваться в аналогичном распорядке до полного погашения задолженности.
Не так часто в бухгалтерских записях встречаются проводки с использованием счета 57. Речь идет о выданных суммах, но не зачисленных по направлению какое-то время. Обычно такая ситуация характерна при сдаче наличной выручки в банк в конце рабочего дня, при передаче выручки сквозь инкассаторскую службу.
Пример 3. Для зачисления на расчетный счет из кассы выданы 30 000 рублей. Подтверждение поступления денежек на счет произошло на следующий день. Формируются записи:
- Дт 57 – Кт 50 (30 000 рублей) – получена сумма из кассы для пополнения банковского счета;
- Дт 51 – Кт 57 (30 000 рублей) – денежки зачислены на счет в банке.
Безналичные расчеты организации происходят с участием 51 счета. Все записи должны быть подтверждены документально. Допускается присутствие одновременно нескольких расчетных банковских счетов.
[embedded content]
