Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта

Всеобщие принципы и юридические аспекты предоставления/получения банковской гарантии определяет закон №44 ФЗ от 05.04.2013 – «Федеральный закон о контрактной системе закупок товаров…», а преимущественно его 45-ая статья. Банковской гарантией именуется утвержденный пакет документов, подтверждающих согласие банка-эмитента, выдавшего подтверждение, на готовность осуществления выплаты бенефициару гарантированной суммы, изначально отраженной в контракте, в случае невыполнения соглашения или выполнения его с критическим превышением по срокам, функционалу, предмету или ином срыве договорных условий.

Гарантия на обеспечение исполнения контракта

С 2014 года, когда вступил в мочь Федеральный закон №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», все сделки и договорные взаимоотношения в области контрактной системы стали регулироваться им. Именно 44 ФЗ устанавливает законность требований заказчика на получение, а поставщика в безоговорочном распорядке обязует обеспечить гарантийное подкрепление обязательного исполнения всех требований заказчика. Требования документально оформляются в облике договорных соглашений сторон (договорных обязательств).

Законом предусмотрены две разновидности применяемого на практике гарантийного обеспечения. К первому облику относится замораживание средств, выделенных на выполнение контракта. Средства находятся на неснимаемом балансе до завершения временных рамок контракта (выполнения его условий) или до официального подтверждения поступления заявки.

Другой способ заключается в выдаче эмитентом банковской гарантии. Она исполняется на бумажном бланке формализованного вида, определяемого самим банком. Помимо условий, оговариваемых юридическим отделом, в тексте гарантийного документа отражается:

1. Оформленная в рукописном или электронном исполнении дата регистрации (дата выдачи документа).
2. Информация об участнике, выступающем гарантом совершаемой сделки.
3. Исчерпывающие эти о физических (юридических) лицах, выступающих принципалом (поставщиком) и бенефициаром (заказчиком).
4. Текстовое отображение главных аспектов, составляющих основу обязательства.
5. Сумма, какую необходимо выплатить, а также порядок ее определения и способ перечисления на счета получателя.
6. Условия наступления обстоятельств неодолимой силы или иных, зависящих (независящих) от действий участников, при возникновении которых выплачивается заранее оговоренная (или исчисляемая исходя из условий обстоятельств) сумма.
7. Календарная дата завершения срока действия принятых на себя гарантийных обязательств (дополнительно могут оговариваться условия ее продления).

Оформление любой гарантии преследует ряд мишеней, основной из которых остается гарантированное выполнение оговоренных условий контракта (или выплата неустойки в сумме, покрывающей затраты по просроченному или невыполненному договору) при возникновении обстоятельств, не позволяющих исполнителю отчитаться по принятым условиям. При наступлении таких обстоятельств в прок заказчика банком погашается оговоренная неустойка. Исполнитель, не выполнивший условия договора, принимает на себя обязательство по возмещению банку утерянной суммы с процентной надбавкой, определяемой исходя из конкретной финансовой ситуации.

Классификация выдаваемых гарантий зависит от образа заключаемого контракта:

• гарантия по предназначению;
• по условиям обеспечения;
• по характеру платежных обязательств;
• по характеристикам деятельности.

Сферы деятельности участников при оформлении гарантии подразделяют ее на пять основных образов:

1. Банковская гарантия на исполнение обязательств. Является наиболее распространенным видом. Работает по принципу выполнено/не выполнено, типовой резон вытекает из названия и детализированных разъяснений не требует.
2. Гарантия обеспечения авансовых отношений. Суть заключается в страховании суммы аванса, возвращаемой на баланс заказчика при недобросовестности исполнительной организации.
3. Гарантия налоговых касательств. Регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Им обеспечивается страховка по уплате установленных налогов. Здесь гарантия случается 2 видов:

• возврат налога на добавленную стоимость. Гарантия защищает права налогоплательщика. Она обязует банк к уплате налоговых вычетов, начисленных сверх введённых лимитов;
• возмещение стоимости акцизов. Гарантия оформляется в интересах налоговых структур для того, чтобы предупредить акцизные сборы с поставщиков преимущественно спиртной продукции.

4. Гарантия таможенных сборов. Гарантирует оплату таможенных пошлин и сумм сборов. Применяется при ведении дел, связанных с транспортированием товаров через Государственную границу, и в других внешнеторговых отношениях.
5. Гарантия тендерного обеспечения. В первую очередь преследует мишени определения наиболее надежного партнерства при выборе исполнителя на конкурсно-тендерной основе.

Предъявляемые требования

Ввод в действие системы принятия решений на оказание услуг необыкновенно по результатам конкурсной программы обусловлен ужесточением требований к банковской гарантии по 44 ФЗ.

С принятием 44-ФЗ требования к обязательству также ужесточились. В сегодняшнее время банк, оформляющий обязательство, обязан подтвердить право заниматься подобным видом деятельности (предоставлять услуги) методом предоставления выписки из государственного гарантийного реестра. Таким манером банк подтверждает, что обязательство оформлено официально и имеет законную юридическую силу. Выписка из реестра должна кормить всю необходимую базу данных о банке-участнике, его полное юридическое наименование, географические данные местонахождения головного офиса (представительства), прописную сумму соглашения в национальной валюте страны, ИНН и прочее. Также обязательно указываются временные рамки и прикладывается копия договора с поставщиком.

Текстовая конфигурация гарантии является формализованным документом и составляется в зависимости от конкретных условий. Тем не менее, в текст гарантии в обязательном распорядке включается информация о контактных данных, сумме и сроках действия. Полный перечень обязательных пунктов составляют:

1. Эти о банке, выдавшем обязательство, такие как полное наименование, его местонахождение, ИНН и номер корреспондентского счета.
2. Стоимостные данные контракта – исчисляются в валюте края нахождения и определяют размер финансового возмещения убытков пострадавшей стороны.
3. Срок, в течении которого гарантия почитается легитимной (как правило, это срок действия самого договора с незначительными поправками, регламентированными законодательством).
4. Детализированные права и долги участвующих в договоре сторон. Банку вменяется обязанность по выплате финансовой неустойки в размере до 0,1% от общей суммы контракта за любые календарные сутки просрочки.
5. Список документации, который необходимо иметь на момент предъявления обоснованных требованию по возврату обязательства.

Время действия

Время действительности жестко установлено 44-ФЗ. Согласно регламента, оно прописывается в тексте обязательств и привязано к типу оформляемой гарантии. К примеру, по заявкам время поступки не может продолжаться более двух месяцев с момента их поступления. По обязательствам гарантия утрачивает силу спустя 30 суток, вытекающих за датой окончания договора.

Существует такое понятие, как срок внесения в реестры. Предоставляющий гарантию банк вносит информацию в списки центрального реестра в течение 24 часов с момента подтверждения выдачи гарантии.

На практике разболтаны случаи содержания в текстовой части гарантии сведений, попадающих под перечень государственной или коммерческой тайны (особенно живо при сотрудничестве и заключении контрактов с Государственными корпорациями или оборонными предприятиями). В таких случаях порядок реестровой регистрации подчиняется тем же срокам, но внесение этих осуществляется в закрытую часть раздела реестра.

Проверка достоверности

В практическом применении в целях обеспечения финансовой безопасности сторонок документация банков проверяется всеми участниками договорных отношений. Как правило, верификация обеспечивающих предмет договора документов производится по принципу соответствия линии основных условий:

1. Банк, предоставляющий обязательство, должен быть включен в перечень доверенных организаций, утвержденный Министерством финансов. Информацию о доверенных структурах можно получить из отворённых источников на портале государственных услуг или методом письменного запроса в центр обращений Минфина. Серьезные банковские структуры предоставляют выписку из реестра самостоятельно, совместно с основным пакетом документов.
2. Информация о допустимости гарантийного обеспечения должна быть в реестре, определяющем перечень гарантий, допускаемых к применению. Информация является срочной, что означает немедленное внесение в программный документооборот. Отсутствие гарантии в перечне не может представлять следствием временной задержки в оформлении. Проверяется аналогично перечню на страницах сайта информационной системы или по запросу.
3. Обстоятельства гарантии не должны противоречить требованиям действующего законодательства (в частности 44 ФЗ). В обязательном порядке присутствует финансовый объем и сведения о невозможности отзыва гарантийных обязательств в однобоком порядке.
4. Неисполнение договорных условий ответственной стороной не должно подтверждаться в судебном порядке или иным способом, устанавливающим заказчика в затруднительные, требующие дополнительных временных и финансовых затрат условия.

Законодательно на заказчика не возлагается ответственность и долг по обязательной проверке легитимности и подлинности гарантийных обязательств банка, но их рассмотрение и принятие по ним решения (положительного или отрицательного – роли не играет) установлено требованиями законодательных актов, регламентирующих саму процедуру гарантийного обеспечения.

Существует несколько требований к банку, спускающему банковские гарантии:

• у банка должна быть лицензия, это основное требование. Ее выдает Центральный Банк России, и при ее отзыве гарантия не аннулируется, однако воспользоваться ею уже будет невозможно;
• у банка должны быть собственные оружия, их величина четко прослеживаема и не должна составлять менее 25 миллиардов рублей;
• банком должны быть соблюдены все нормативы на отчетные даты минимум за шесть месяцев, введённые Федеральным законом №86-ФЗ от 10 июня 2002 года.

Хотя большинство недобросовестных банков заведомо популярны, и информация о них размещена в открытом доступе, в теории существует вероятность заключения контракта с гарантией, оформленной по так называемой «стальной» схеме.

Если принципал предоставил заказчику «серую» гарантию, то заказчик имеет право воспользоваться одним из вытекающих вариантов действий:

1. Потребовать внесение изменений в обязательство или его полную замену.
2. Воспользоваться правом отказа от заключения соглашения в пользу организации, представленной третьей стороной, с одновременным внесением данных о недобросовестном поставщике в общий информационный реестр.
3. Воспользоваться правом однобокого выхода из договора по уважительной (не требующей финансового обременения) причине.
4. Расторгнуть договор и заключить его на более выгодных условиях по обоюдному соглашению сторон.
5. Передать данные об исполнителе в органы финансового надзора с заявлением о возбуждении уголовного дела по статье «мошенство».

Порядок оформления

В первую очередность, при оформлении документов проверке подлежит соответствие политики организации общепринятым правилам. К моменту получения гарантии организация должна функционировать не немного трех месяцев. Финансовая отчетность не должна показывать убытков за минимальный статистически значимый промежуток времени. Cуммарная размер оборотов организации должна быть больше или соизмерима с принятой суммой гарантии.

Следующий шаг — это выбор банка. Реестр банков, какие имеют право выдавать обязательства, находится на сайте Министерства финансов Российской Федерации. По состоянию на 2019 год туда включено распорядка трехсот кредитных организаций. Взаимодействовать с ними можно напрямую либо через брокера. Важно помнить, что брокер — это посредник, и он берет комиссию за свою труд. Если все же организация оформляет гарантию через посредника, нужно выбирать его тщательно. Необходимо обратить внимание на присутствие у брокера агентского соглашения между посредником и банком. В случае его отсутствия брокер не имеет права заниматься посреднической деятельностью.

После того, как банк избран и подходит по всем параметрам, нужно уточнить перечень документов и согласовать тариф гарантии. В зависимости от конкретной ситуации, работающего на момент заключения контракта законодательства и юридических аспектов эмитента, перечень документов может быть откорректирован как в вящую, так и в меньшую сторону. Но в любом случае неизменным остается ряд документов, определенный в Законе:

1. Заявление, составляемое заказчиком в независимой форме или форме, утвержденной юридическим советом банка.
2. Юридическая и учредительная информация о предприятии (организации), претендующей на получение гарантии.
3. Удостоверенные установленным порядком копии документов (ИНН, ОГРН) и прочие (по требованию).
4. Выписка из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, если поставщик — индивидуальный предприниматель. Выписка не должна быть просроченной, дата получения не должна отставать от льющейся на момент оформления даты более чем на тридцать суток.
5. Нотариально заверенные копии доверенностей или иных устанавливающих право подписи и полномочия на главу организации, легитимность финансовой печати учреждения (если таковая имеется и используется при подписании документации по приемке услуг контракта). Подтверждающим документом может выступать протокол заседания рекомендации директоров, акционеров, выписка из внутреннего приказа о назначении на должность или вступление в исполнение обязанностей.
6. Копии документов, подтверждающих преходящие полномочия третьих лиц и лиц, на которых возлагается временное исполнение обязанностей по занимаемой руководителем организации должности. Может быть предоставлена доверенность от главу предприятия или руководителя вышестоящего органа соответствующей структуры.
7. Бухгалтерская отчетность. Для организаций на общей системе налогообложения необходимо подготовить бухгалтерский баланс по форме №1 и отчет о финансовых результатах по форме №2. Для организаций на упрощенной системе налогообложения потребуются:

• декларация по налоговым вычетам за год, предшествующий году оформления договора;
• заверенная выписка из книги бухгалтерских операций.

Для индивидуальных предпринимателей на всеобщей системе налогообложения нужно предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ.

8. Номер закупки и конкурсная документация. В дополнение предоставляется протокол признания победителем тендера и проект контракта.

Помимо показанного перечня, банком может быть запрошена и иная (дополнительная) информация. Образец стандартного оформления бланка банковской гарантии можно отыскать и скачать практически на любом портале финансово-юридической тематики.

После того как в банк передан полный пакет документов и заполнено заявление по конфигурации банка, нужно согласовать проект обязательства и оплатить счет. Последний этап — это получение гарантии. Поставщику передается экземпляр соглашения о предоставлении обязательства, ее оригинал и выписка из реестра банковских гарантий. Принципал после получения гарантии проверяет ее на соответствие заявкам 44-ФЗ.

Стоимость гарантии

Стоимость банковской гарантии зависит от нескольких факторов:

1. Финансовый размер суммы, обозначенной, как гарантийная.
2. Суть предмета обязательств и календарные даты начала и окончания его срока действия.
3. Размер залоговой суммы (при ее наличии) или информация об отсутствии (несогласье участников) от предоставления/получения залога.

Рассчитаем на примере. Стандартная ситуация, когда один из участников тендера на ремонт школы выигрывает право заточения контракта. Первоначальная цена контракта составляет двадцать миллионов рублей. Фиксированный показатель обеспечения в денежном эквиваленте равновелик 30% от цены контракта, что составляет шесть миллионов рублей. Установленное контрактом время выполнения оговоренных трудов составляет год и шесть месяцев, а процентная ставка за пользование услугами гаранта – 2% от суммы контракта.

В математическом обороте получаем 20 000 000 рублей х 30% х 2% х 1,5 (срок контракта в годовом исчислении) = 180 000 рублей.

Получается, что для получения контракта стоимостью 2 миллиона рублей исполнитель должен уплатить за гарантию 180 тысяч рублей. С экономической точки зрения этот вариант более предпочтителен, чем финансовая заморозка 6 миллионов рублей на полтора года при оформлении депозита.

[embedded content]