Горизонтальный и вертикальный анализ баланса: примеры и выводы

Одним из основных способов сделать бизнес успешным считается умение контролировать, насколько хорошо идут дела и реагировать на проявление негативных факторов вовремя. Но для дефиниции состояния дел необходимо иметь критерии, на основе которых можно сделать соответствующие выводы. Когда дело прикасается оценок деятельности компаний, то наилучшим показателем становятся беспристрастные цифры бухгалтерских отчетов. Именно на основании цифр бухгалтерского баланса проводится горизонтальный и вертикальный разбор, дающий представление о положении дел компании в настоящий момент и относительно предыдущих отчетных периодов.

Бухгалтерский баланс

Это одинешенек из основных видов бухгалтерской отчетности, позволяющий видеть картину о деятельности компании, наличии основных и оборотных оружий, источники финансирования, наличие задолженностей и т.д.

Итоговые значения баланса представлены из двух частей:

1. Активы, которыми располагает компания для реализации своей деятельности, в том числе недвижимость, оборудование, денежные средства, запасы материалов, задолженности клиентов и др.
2. Пассивы — информируют об ключах имеющихся активов. Сюда входят собственный капитал, нераспределенная прибыль, займы и кредиты, краткосрочные обязательства.

При составлении баланса Актив и Пассив должны быть равновелики, то есть все, что используется для бизнеса, обязано иметь свой конкретный источник.

Зачем нужен анализ баланса

Баланс составляется таким манером, что приведенная в нем информация помогает определить состояние предприятия, возможности роста или, напротив, угрозу банкротства. Поэтому порой баланс называют финансовым лицом. Соответственно, анализируя приведенные его показатели, можно получить представление о том, как работает компания, ее перспективность, темпы роста или спада.

Подобный анализ используется как руководством компании, так и потенциальными инвесторами, банками-кредиторами, бизнес партнерами.Для руководства компании результаты разбора позволяют выработать дальнейшую политику развития, найти слабые места и способы исправления допущенных ошибок. Использование разбора позволяет получить ответы на следующие вопросы по состоянию компании:

• размер имеющихся активов, их структура и источники;
• темпы роста по любой статье баланса, его влияние на развитие бизнеса;
• зависимость компании от заемных средств и оценка собственных средств;
• дефиниция сроков возврата заемных средств;
• размер задолженности по отчислениям в бюджет, оплате труда, погашению долгов.

Для розыска ответов на эти вопросы и уточнение сложившегося на данный момент финансового положения компании и применяют горизонтальный и вертикальный разбор.

Горизонтальный анализ

Горизонтальным такой анализ называется из-за расположения в горизонтальной строке данных по каждой из статей за два и немало отчетных периода. То есть он дает представление об изменениях, произошедших в отчетный период по сравнению с предыдущими, позволяет отследить динамику показателей. Для этого в составлении баланса предусмотрено присутствие двух, а иногда и трех столбцов отчетных данных.

Сравнение этих производится как по абсолютным, так и относительным изменениям:

1. Абсолютные изменения:где:СБ ― абсолютное изменение по статье;СБ1 ― показатель статьи за первоначальный период;

   СБ2 ― показатель по статье за второй (последующий) период.

2. Относительные изменения:
   где:СБ% — относительное изменение показателя баланса.

При горизонтальном разборе, прежде всего, внимание уделяется изменениям по статьям, связанным с денежными средствами, как наиболее ликвидной частью актива. К таковым относятся «Денежные оружия», «Финансовые вложения», «Дебиторская задолженность». Наличие движения по этим статьям показывает, что у компании не лишь есть свободные деньги, но они используются для инвестирования и получения дополнительного дохода. То есть компания в достаточной степени платежеспособна.

Вырастающая итоговая цифра баланса тоже показывает стабильность предприятия, его потенциал для развития. Обращается внимание на рост оборотных и внеоборотных оружий, он показывает активную деятельность и стремление к усовершенствованию имеющейся базы.

Но анализ Актива не может полностью определить динамику развития, потому важно рассматривать изменения, произошедшие с Пассивом. Для определения источника свободных денег в части Пассива анализируют изменения по статьям «Кредиторская хвост» и «Заемные средства». Конечно, рост задолженности может беспокоить, но однозначно сказать, что этот фактор отрицательный, невозможно, поскольку данные средства могут пойти на расширение производства и получение дополнительной прибыли в дальнейшем.

Вертикальный разбор

В отличие от горизонтального, вертикальный анализ сосредоточен на определенном моменте и оценивает финансовое состояние на дату составления отчета. И задача такого разбора -определить, в каких долях входят каждая из статей в сумму баланса. Это и дало второе название вертикальному балансу -«структурный».

Расчет части каждой позиции производится по отношению к итоговой сумме баланса, она может также называться валютой баланса. В расчете валюта баланса принимается за 100%, а любая статья будет составлять свой определенный процент. Использование относительных величин в расчете позволяет избежать некорректных сравнений, возникающих под воздействием внешних факторов, например инфляции.

Для наглядности рассмотрим пример вертикального анализа бухгалтерского баланса, приведенного в таблице, и выводы на основе этих этих.

По приведенным данным можно сделать следующие выводы:

1. Уровень запасов и дебиторской хвосты высок, что в целом влияет на превышение оборотных активов над внеоборотными. Это может иметь положительную сторону в том, что выделяются оружия на обеспечение бесперебойного производства. Но надо учитывать и то, что при этом возрастут расходы на хранение.
2. Дебиторская задолженность такого степени сигнализирует, что ведется недостаточная работа с контрагентами и выбираются партнеры, не имеющие достаточной платежеспособности.
3. Положительным моментом является рослый уровень (48,22%) денежных средств. Это позволяет сделать вывод об устойчивости финансового положения компании и высокой платежеспособности.
4. В разделе Пассива обращает внимание рослая доля кредиторской задолженности, более 60%, но если сравнивать с предыдущим периодом, то видно, что она снижается.
5. По данному балансу у компании нет изменений собственных оружий в виде уставного капитала, при этом собственные источники увеличены на 8% за счет нераспределенной прибыли.

Это небольшой упрощенный образец, в целом же проведение анализа бухгалтерского баланса является прерогативой специалистов высокого класса, потому что истолковать изменения по приведенным цифрам непросто. Не вечно однозначно можно сказать, насколько плохие или хорошие показатели. Для правильных и обоснованных выводов используются специальные таблицы и комплексный подход.

Видео:

[embedded content]

[embedded content]