Изменения в расчете страховых взносов в 2019 году

Страховые отчисления в гос. казну изготавливают и частные бизнесмены, и компании. В 2019 году в вопросе расчета страховых взносов появились нововведения. Поэтому в этой статье мы расскажем об обновленных базовых моментах, влияющих на вычисление сумм платежей и оформление отчетности.

Изменения в 2019 году

Значимой исправлением в сфере уплаты страховых взносов, вступившей в действие с 2019 года, является увеличение предельных баз по суммам произведенных начислений в прок нанятых сотрудников.

Актуальные предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году:

• на социальное страхование (бывальщины индексированы с начала текущего года в 1,061 раза) составляет в отношении каждого физ. лица сумму не более 865 тысяч рублей накопительным итогом за год;
• на пенсионное страхование составляет в касательстве каждого физ. лица сумму не более 1,15 миллионов рублей накопительным итогом за год.

Также с 2019 года трудятся обновленные ставки по страховым сборам, которые начисляются с зарплаты сотрудников, а также иных вознаграждений, которые бывальщины ими получены. Отчисления производятся как за сотрудников, которые входят в штат, так и за тех работников, с которыми оформлено гражданско-правовое соглашение.

Федеральный закон (от 24.07.2009) № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд непременного медицинского страхования» утратил силу с начала 2017 года. Это связано с тем, что 3 марта 2016 года был принят Федеральный закон под номером 250. С 2017 года проблема вычисления и перечисления страховых сборов регламентируется 34 главой второй части отечественного Налогового кодекса.

Тарифы по страховым сборам для работодателей

Законодателями было зачислено решение о том, что временный совокупный тариф по страховым сборам в 30 процентов, действующий в 2017-2020 годах, с 2019 года приобретет статус беспрерывного и не будет увеличен до 34 процентов.

Действующие в 2019 году тарифы, отчисляемые в гос. бюджет с доходов работников:

• на пенсионное страхование – 22 %;
• на медицинское страхование – 5,1 %;
• на социальное страхование – 2,9 %;
• за травматизм – 0,2-8,5 %.

Если размеры доходов сотрудника, полученных им в течении отчетного года, оказалась выше предельных показателей, то с суммы превышения производятся отчисления на пенсионное страхование по тарифу в 10 %, а на медицинское – 2,9 %. В случае превышения предельного показателя по взносам на случай краткосрочной утраты трудоспособности и связанных с материнством, сумма превышения не облагается сбором. Государством не установлены лимиты на вознаграждения работников по сборам на медицинское страхование и за травматизм.

Предельные размеры дохода для базовых ставок:

• 1 150 тыс. рублей для пенсионного страхования;
• 865 тыс. рублей для медицинского страхования.

Применение заниженных ставок

С 2019 года прекращают работать заниженные тарифы по страховым сборам для:

• компаний и частных бизнесменов, работающих по «упрощенке» и ведущих коммерческую деятельность в той сфере, какая поддерживается государством;
• компаний и частных бизнесменов на ЕНВД, которые имеют лицензию на функционирование в области фармацевтики (в том числе аптеки);
• частных бизнесменов на патенте;
• компаний небольшого и среднего бизнеса.

С текущего года хозяйственные партнерства/общества, осуществляющие деятельность по внедрению результатов интеллектуальной деятельности, техническим разработкам и функционирующие в независимых экономических зонах, платят сбор на пенсионное страхование по ставке 20 процентов, а не 13 (действовавших в предыдущем году).

Прочие страхователи, какие были наделены правом делать взносы по заниженным тарифам, могут их применять и в 2019 году:

Страхователи, обладающие статусом, какой дает им право на использование заниженных тарифов, также могут их применять в текущем году (например, компании-резиденты независимого порта Владивосток.

Ставки для ИП

Бизнесмены, принявшие на работу наемных сотрудников, должны за них производить отчисления во все вышеперечисленные фонды по всеобщей системе. Кроме этого, частные предприниматели обязаны делать платежи за себя. В этом случае для вычисления фиксированных взносов тарифы в процентах не применяются. В ситуации, когда годичный доход коммерсанта превышает триста тысяч рублей, ему нужно доплатить взносы на пенсионное страхование в размере одного процента от размеры превышения.

Согласно ФЗ №335, в 2019 году частные предприниматели уплачивают следующие фиксированные сборы:

1. В Пенсионный фонд – 29 тысяч 354 рублевки (было 26 тысяч 545 рублей).
2. В Фонд обязательного медицинского страхования – 6 тысяч 884 рублевки (было 5 тысяч 840 рублей).

Уменьшение суммы налогов для УСН

Вопрос уменьшения налога на величину страховых сборов для бизнесменов, трудящихся по упрощенке «Доходы», рассмотрим на примере. Допустим, ИП занимается оказанием бытовых услуг населению, не имеет штата сотрудников и трудится по УСН 6 процентов. В 2019 году он получил выручку в размере 936 тысяч рублей.

Расчетная величина налога по УСН:

(936 тысяч рублей * 6 процентов / 100) = 56,16 тысяч рублей.

Всеобщая величина страховых сборов за себя в 2019 году составляет 36,238 тысяч рублей. Так как доходы предпринимателя превышают 300 тысяч рублей, необходимо еще добавочно заплатить:

1 % * (936 тысяч рублей – 300 тысяч рублей) / 100 = 6,36 тысяч рублей

В итоге получается, что страховые сборы составляют 42,598 тысячи рублей.

Так как бизнесмен трудится по схеме «Доходы» и не имеет наемных сотрудников, он имеет законное право на уменьшение расчетной величины налога по УСН на всю сумму страховых сборов, уплаченных за себя. Таким манером, ему нужно будет перечислить (налог и авансовые платежи) в гос. бюджет не 98,828 тысяч рублей (56,16 тысяч рублей + 42,698 тысячи рублей), а итого 56,16 тысяч рублей.

Страховые платежи за себя частный бизнесмен должен перечислить в гос. казну до конца года (31.12.2019). Однако, для того чтобы ИП можно было ежеквартально уменьшать УСН, платежи в фонды необходимо также производить каждый квартал. Для уплаты добавочного однопроцентного взноса за 2019 год дается срок до 01.07.2020.

Предприниматель произвел вытекающие платежи (тысяч рублей):

Таким манером, в первом квартале уменьшение авансового платежа будет произведено следующим образом: 135 тысяч рублей * 6 % / 100 — 8 тысяч рублей = к оплате подлежит сумма в 100 рублей.

За шесть месяцев:

418 тысяч рублей * 6 % / 100 — 18 тысяч рублей – 0,1 тысячи рублей = к оплате подлежит сумма в 6,98 тысяч рублей.

За девять месяцев:

614 тысяч рублей * 6 % / 100 — 27 тысяч рублей – 0,1 тысячи рублей – 6,98 тысяч рублей = к оплате подлежит сумма в 2,76 тысяч рублей.

За отчетный год предпринимателю необходимо заплатить (до 30.04.2020):

936 тысяч рублей * 6 % / 100 – 42,598 тысяч рублей – 0,1 тысячи рублей – 6,98 тысяч рублей – 2,76 тысяч рублей = к оплате подлежит сумма в 3,772 тысяч рублей.

В видеоролике говорится о том, как убавить налог на страховые взносы ИП на УСН (6 процентов) без работников.

[embedded content]

Для ИП с сотрудниками действует тот же порядок, но с исключением, что убавить налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, можно не более чем на 50%.

Отчетность по страховым сборам

Наниматели обязаны регулярно отчитываться перед надзорными службами по осуществляемым страховым платежам. Отчетные документы оформляются как за любой квартал работы фирмы, так и за календарный год. В течение года документы формируются накопительным итогом. От подготовки отчетов отпущены те физические лица, которые производят выплаты, которые не облагаются взносами. Согласно Федеральному закону № 125 взносы на травматизм должны уплачивать лишь наниматели. По данным отчислениям также сдается ежеквартальная отчетность, формируемая в течение года с нарастанием.

Вопрос уплаты страховых сборов курируется двумя инстанциями, куда и необходимо сдавать отчеты:

1. ИФНС. Тут предприниматель отчитывается по взносам на социальное, медицинское и пенсионное страхование. Форма отчетного документа утверждена приказом ФНС РФ (от 10 октября 2016 года, № ММВ-7-11/551@). Таким манером, бизнесмен предоставляет в ИФНС сведения по всем курируемым ею взносам.
2. Фонд социального страхования. Здесь предприниматель отчитывается по платежам на травматизм. Необходимо заполнить особую форму 4-ФСС, утвержденную приказом Фонда соц. страхования № 381 (от 26 сентября 2016 года).

Кроме титульного листа, необходимо заполнить первоначальный и третий разделы, так как второй подготавливается главами КФХ. В третей части документа предоставляются сведения о каждом сотруднике. В первой доли приводятся как сводные данные по видам платежей, так и детально описывается то, каким образом сформирована база для вычисления отчислений по любому фонду и как произведены расчеты, осуществленные с применением дополнительных и сниженных тарифов. Также здесь указывается информация об основаниях, какие позволяют снизить тарифы, и о страховых платежах, которые были осуществлены нанимателем за счет средств Фонда соц. страхования.

Тут предоставляются данные, аналогичные тем, которые заносятся в отчет для ИФНС, но только применительно к отчислениям на травматизм. Однако в документе добавочно указываются сведения о числе пострадавших на производстве и об осуществленной спец. оценке условий труда.

Сроки и способы сдачи расчетов

Отчетные документы подаются в ИФНС и Фонд соц. страхования в электронной конфигурации, если среднесписочная численность наемных сотрудников более 25 человек. При меньшем числе получателей дохода допускается оформление отчетности на бумажном носителе. Во этом случае документы можно лично сдать в надзорную инстанцию, передать через доверенное лицо либо послать по почте.

Время сдачи отчета в налоговое учреждение не зависит от способа его передачи. Крайним днем предоставления бумаг является тридцатое число месяца, какой следует за отчетным периодом. Однако если последняя дата совпадает с нерабочим днем, то допускается ее смещение на немало поздний период. Например, за первый квартал 2019 года нужно было отчитаться до 30 апреля этого же года.

При подаче отчетных документов в Фонд соц. страхования действуют другие правила:

• до 20-го числа того месяца, какой идет за отчетным периодом, — в случае предоставления бумажных документов;
• до 25-го числа того месяца, который идет за отчетным этапом, — в случае предоставления электронных документов.

Важно отметить то, что в данном случае законодательством не предусмотрена возможность переноса крайних дат при их попадании на выходные дни. Если при сдаче отчета сотрудниками надзорной инстанции бывальщины выявлены ошибки, то документы могут принять днем первичной отправки только в случае своевременного их исправления.

Оформление платежки

Нюансы подготовки платежных заданий по страховым сборам:

1. Независимо от того, в каком периоде производится оплата страховых сборов, платежки должны пускаться в ИФНС.
2. Значения перечисляемых в гос. казну денежных сумм указываются в российских рублях с точностью до копейки.
3. Важно прописать преходящей период, за который производится отчисление.
4. При неправильном указании цифр расчетного счета адресата (Казначейства) деньги не устроятся по назначению.
5. Важно правильно отметить актуальный КБК (поле «104»).

В качестве образца оформленного платежного поручения по страховым отчислениям для юридического лики можно использовать данные документы:

В качестве примера оформленной платежки по страховым сборам для частного бизнесмена можно использовать этот документ:

Также можно сформировать платежное поручение непосредственно на сайте ФНС:

При этом КБК заполнится автоматически при выборе облика платежа:

Актуальные на 2019 год коды тарифа плательщика

В 2019 году применяются следующие коды тарифа плательщика:

Бухгалтерский учет операций по страховым сборам

Основные проводки по начислению и переводу в гос. казну сумм страховых взносов:

[embedded content]