Как составить заявление на ЕНВД в 2019 году

Среди массы систем российского налогообложения именно единый налог на вменённый доход является для большинства предпринимателей наиболее приемлемым обликом налоговых отчислений. Заявление на ЕНВД в 2019 году подается в налоговые органы по месту регистрации предприятия с целю официального уведомления Федеральной налоговой службы о избранном налоговом режиме.

Переход на налогообложение по методу ЕНВД

Так как ЕНВД считается льготным вариантом налогообложения, переход осуществляется в добровольном распорядке. Предпринимателю необходимо учитывать некоторые нюансы, присущие исключительно системе ЕНВД:

1. Заявление на переход в систему целого налога может подать любой налогоплательщик вне зависимости от действующей применительно к нему системы налогообложения в данный момент.
2. Есть запрет на произвольное изменение систем налогообложения для одного и того же вида коммерческой деятельности в течение календарного года. Так, предприниматель зарегистрировал ИП и начал деятельность по упрощенной системе налогообложения. Проанализировав уровень дохода, он принимает решение о переходе на ЕНВД как немало экономически выгодный вариант. Для него это будет возможно не ранее середины января следующего календарного года.
3. Из преходящего правила о переходе есть одно исключение – оно не распространяется на вновь открываемые направления коммерческой деятельности.

Положительные моменты

У любой отдельно взятой системы налогообложения есть свои плюсы и минусы, выраженные удобством предпринимателя в зависимости от степени бизнеса и иных экономических факторов.

Для ЕНВД такими плюсами является:

• налоговое обременение рассчитывается по фиксированной, не зависящей от фактически полученного дохода ставке;
• каждогодняя налоговая отчетность при выбранном методе налогообложения не требует глобальной детализации отчетной документации и приходно-расходных операций. Отчетностью почитается ежеквартальная подача декларации ЕНВД и дополнительно к ней иных предусмотренных законом отчетов при наличии в штате наемных сотрудников;
• оформленный по системе ЕНВД предприниматель не привлекается к оплате налогов на собственность, на добавленную стоимость и НДФЛ;
• простота и интуитивная понятность заполнения отчетных бланков даже для неискушенного в документообороте предпринимателя;
• размер налоговой ставки привязан к облику деятельности предпринимателя;
• даже при оформлении ЕНВД рассчитанная сумма налога не является окончательной, ее можно снизить за счет вычета ранее уплаченных взносов на страхование.

Вмененный налог (его фиксированная ставка) рассчитывается индивидуально, исходя из законодательно введённого базового уровня дохода и корректирующих коэффициентов.

Подготовка и заполнение заявления на ЕНВД

Заявление составляется на стандартном листе формата А4 или заблаговременно подготовленном бланке.

При самостоятельном заполнении заявления с «нуля» следует обязательно учитывать необходимость отражения некоторых непременных аспектов:

• бланк заявления составляется в нескольких экземплярах (не менее двух): один для передачи в налоговую службу и одинешенек для подшивки в дело организации, остальные экземпляры — на усмотрение руководителя предприятия;
• заявление составляется на компьютере или пишется от длани. В последнем случае текст вносится шариковой ручкой с синими чернилами печатными буквами;
• данные в бланк заявления вносятся с самого основы (с первой незаполненной ячейки), не допуская ненужных пробелов. Клетки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются или штрихуются.

Первый лист

Типовой бланк заявления включает в себя два листа, заполнение начинается с первого. В нем указываются:

• установленное кодовое обозначение конкретного налогового органа, куда в дальнейшем заявление будет передано или адресовано, номер прикарманенного ИНН;
• номерной классификатор ОГРНИП или ОГРН, название организации либо ИП;
• календарные данные, отражающие дату, начиная с какой предприятие перешло на систему налогообложения по принципу ЕНВД. Данные указываются в цифровом формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
• если заявление составляется прямо руководителем организации или самим ИП, то в специально отведенной ячейке контроля достоверности ставится цифра 3 или 1 соответственно. Первый лист заявления завершается собственноручной подписью заполнявшего лики, его контактным телефоном для связи и текущей на момент оформления датой;
• в случае если заявление составляется полномочным представителем организации или ИП, в ячее контроля достоверности указывается арабская цифра 4 или 2. Дополнительно указываются персональные данные доверенного лица (фамилия, имя, отчество, ИНН). К заявлению прикладывается документ, являющийся основанием для подтверждения полномочий представителя.

Второй лист

Второй лист стандартного бланка заявления вводит информацию:

• фактический адрес осуществления предпринимательской деятельности;
• кодовый классификатор вида основной деятельности (данные хватаются из приложения «о порядке заполнения ЕНВД»);
• номер присвоенного предпринимателю ИНН;
• если организация оказывает дополнительные виды услуг, в заявлении указываются их кодовые классификаторы по ЕНВД;
• лист заверяется подписью заполняющего (главу предприятия или доверенного лица).

Особенности заполнения

Несмотря на кажущуюся простоту в заполнении заявления и визуального отсутствия «подводных камней» при оформлении документа, есть один момент, в большинстве случаев приводящий к начислению штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы. Дело в том, что в составе бланка заявления есть графа «дата применение ЕНВД на предприятии». Почти все начинающие предприниматели указывают в этой графе дату регистрации ИП несмотря на то, что фактически организация еще не функционирует.

На момент регистрации и получения выписки ЕГРИП предприятие еще не произвело и не реализовало товар, не закупило транспорт, не заключило взаимовыгодных контрактов и трудовых соглашений с сотрудниками.

Указание даты регистрации ИП или ООО в качестве начала налогообложения по принципу ЕНВД неизменно ведет к переплатам налоговых отчислений за несуществующую еще деятельность. ФНС карает подобные упущения штрафами, увеличивающими и без того необоснованные выплаты по налогу.

Налоговым кодексом Российской Федерации определен распорядок подачи заявления в пятидневный срок с момента начала применения ЕНВД. Для адекватного определения правильной даты основы применения ЕНВД существует две методики, основанные на комментариях Федеральной налоговой службы и Министерства Финансов РФ:

1. По официальному суждению Министерства финансов началом применения ЕНВД считается день фактической реализации предприятием товаров, услуг или производства трудов по заключенному трудовому договору.
2. Федеральная налоговая служба отстаивает позицию, что датой начала применения ЕНВД является дата применения физических ценностей или рабочего потенциала по предназначению, вне зависимости от получения прибыли организацией. Исходя из позиции ФНС, указываемой в заявлении датой будет день заточения первого трудового договора с сотрудником или при их отсутствии – дата приобретения материалов для трудовой деятельности.

Позиция ФНС является немало жесткой по отношению к предпринимателям, но в связи с тем, что налоговая служба является контролирующим органом в рассмотрении подобных дел, за основу принятия решения берется собственно она.

Отказ в оформлении ЕНВД

Несмотря на масса плюсов системы ЕНВД, не каждый предприниматель может с легкостью на нее перейти. Нормами действующего законодательства установлен перечень факторов, присутствие которых ограничивает возможности юридических лиц в регистрации ЕНВД.

К таким факторам относятся:

• предпринимательская деятельность ведется на территории, в какой данный вид налогообложения не поддерживается;
• штат созданной предпринимателем организации слишком большой и на момент подачи заявления численностью превышает сто человек;
• деятельность предпринимателя ровно или косвенно связана с арендой оборудования для заправки жидким топливом;
• предприниматель осуществляет свою деятельность по договору доверительного управления землей, движимым или стационарным оборудованием (собственностью);
• помещение, арендованное или приобретенное предпринимателем для своей коммерческой деятельности, превышает установленную максимальную норму по площади в 150 метров квадратных;
• аналогичное ограничение, связанное с числом зарегистрированных в фирме транспортных средств. При предоставлении услуг по перевозке пассажиров или доставке грузового потока организация использует немало 20 автомобилей;
• предприниматель, организовавший бизнес на основе предоставления услуг аренды жилых помещений, имеет на балансе дома общей площадью более пятисот квадратных метров.

Невыполнение законных требований налоговой службы или продолжение коммерческой деятельности на льготных условиях налогообложения, несмотря на то, что право на это было утрачено, влечет за собой административную, а в особо крупных размерах ущерба еще и уголовную ответственность. При завершенье деятельности по ЕНВД предприятие или ИП должны подать соответствующее заявление в 5-дневный срок.

Автоматизация налоговой отчетности

С развитием компьютеризированных систем упростились варианты выполнения систематичной рутинной работы. В части, касающейся налогообложения, в открытом доступе разрешена к скачиванию программа «Налогоплательщик». Она хороша тем, что убыстряет работу по предоставлению необходимой налоговой отчетности и практически сводит к минимуму возможные ошибки и недочеты человеческого фактора.

Для успешного основы работы с применением программы «Налогоплательщик» необходимо:

• скачать установочный дистрибутив крайнего обновления программы на персональный компьютер или ноутбук под управлением операционной системы Windows;
• запустить программу и создать профиль налогоплательщика линией внесения в необходимые графы всех требуемых реквизитов. В дальнейшем они будут вставляться в исполняемый документ в автоматическом порядке;
• из раскрывающегося списка выбрать требуемый для заполнения документ (в нашем примере – ЕНВД) и нажатием клавиши «Добавить» создать штамп заявления;
• сформированный бланк заявления уже будет содержать все необходимые данные о налогоплательщике, кроме динамически изменяющихся, заполняемых прямо оператором программы;
• завершающим этапом является печать готового документа с предварительной перепроверкой правильности введенных этих путем нажатия функциональной клавиши F

[embedded content]