Бюджетная классифицирование призвана рассортировать источники доходов и расходов бюджетов. Любому источнику присваивается идентификатор, или КБК. В нем зашифрованы администратор платежа и вина перечисления средств. КБК используется при уплате налогов, пошлин, социальных платежей, пеней и просрочек по ним.
КБК — особенности и назначение
Код бюджетной классификации (КБК) — это реквизит, позволяющий уточнить принадлежность платежей, устремлённых в бюджет любого уровня власти, государственный орган или организацию. Его указывают в платежных заданиях в графе №104 для совершения следующих отчислений:
- налоговые выплаты (налог на барыш, земельный налог, НДФЛ);
- государственные пошлины (обращение в суд, редактирование учредительных документов);
- отчисления в прок фондов (пенсионные, социальные, медицинские взносы);
- пени и штрафные санкции, назначенные ФНС (Федеральной налоговой службой), ФТС (Федеральной таможенной службой), ГИБДД или другими государственными организациями;
- налоги по упрощенной и вмененной системе налогообложения;
- другие платежи в государственные организации — оплата телефонных услуг, выписки из Росреестра и т.д.
Понятие и назначение КБК закреплено в 18 статье Бюджетного кодекса РФ. Согласно кодексу, использование системы кодов позволяет сгруппировать доходы и затраты бюджетов всех уровней. Составлением актуального списка КБК занимается Министерство Финансов РФ.
КБК — где указывать?
Для оплаты налоговых, страховых взносов и сборов используются стандартизированные бланки платежных заданий. Правила их заполнения отмечены в приложении №2 к приказу Минфина №107н от 2013 года.
На любой налог заводится отдельное платежное поручение. Код бюджетной классифицированию вносится в графу 104, без введенного кода поручение не принимается к оплате.
Знание кода требуется и для заполнения Целого расчета по страховым взносам, который нужно предоставлять в ИФНС раз в 3 месяца. Он кормит следующие данные:
Титульный лист — включает сведения о расчетном этапе, полное наименование (организации, подразделения, ИП, физического лица), число заполненных листов в расчете.- Раздел 1 — код КБК, квартальный расчет показателей, суммы выплаты за любой месяц. Включает данные о выплатах больничных, медицинских страховок, ребяческих пособий, пенсионных взносов. В приложениях 1 и 2 приводится расчет любого показателя.
- Раздел 3 — данные обо всех сотрудниках, за каких производятся отчисления.
КБК понадобится для заполнения формы декларации 3-НДФЛ 2015 года. Он указывается в 1 Разделе, кормящем данные о сумме налога.
КБК — сколько знаков и что они означают?
КБК заключается из 4 смысловых частей, каждая из которых обозначает информацию о совершаемом платеже. В всеобщей сложности код включает 20 символов.
В качестве примера возьмем код для оплаты налога на барыш — 182 1 01 01011 01 1000 110.
Первые 3 символа обозначают место, в которое предназначен платеж. В этом случае использован код ФНС (Федеральной налоговой службы) — 182.
Следующие 10 символов значат вид и категорию дохода. Они делятся на несколько уровней:
- группа;
- подгруппа (налоги на доход — 01, социальные взносы — 02, налог на продукцию — 03, и т.д.);
- статья и подстатья (элементы, зафиксированные в законодательных актах, укрепляющих списки доходов и расходов бюджетов);
- код уровня бюджета, в какой направлен платеж (федеральный бюджет — 01, региональный — 02, здешний — 03, городского округа — 04, и т.д.)
Налог на прибыль относится к 1 группе (доходы), 01 подгруппе (налог на барыш), перечисляется в государственный (01) или региональный (02) бюджет.
Символы с 14 по 17 указывают назначение платежа — уплата налога (1ХХХ), пени (2ХХХ) или штрафа (3ХХХ).
Последние 3 символа — экономический классификатор доходов. Для налоговых платежей используются вытекающие коды:
- налоги (110);
- прибыль от объектов, находящихся во владении (120);
- оказанные платные услуги (130);
- пени и штрафы, перечисленные по заявке налоговых органов (140);
- социальные выплаты (160).
Как разузнать КБК организации?
Действующие коды разрабатывает Министерство Финансов. Коды периодически меняются и уточняются, живая информация размещается в виде приказа на портале Министерства в разделе «Налогообложение в РФ». Там же показаны основные реквизиты для составления бумаг на уплату налогов, государственных пошлин, пеней и штрафов. Заключительные изменения внесены в таблицу летом 2016 и действительны с основы 2017.
КБК по налогам и страховым взносам в 2017 году
Последние изменения вступили в мочь с 1 января 2017 года. Согласно приказу №230н от 7.12.2016 все полномочия по сбору и учету страховых, медицинских и пенсионных взносов переходят к Федеральной налоговой службе (ФНС). Налоговая служба взяла на себя контроль над расчетом взносов организаций, соблюдением сроков выплат и сбором штрафных санкций. Платежные задания по ним будут заполняться так же, как и налоговые.
Для тех, кто платит дополнительные пенсионные взносы, заведено по 2 разных КБК на тарифы, начисляемые при тяжелых условиях труда, и на тарифы, не зависящие от трудовых условий.
Взносы на поддержка при травмах и несчастных случаях на работе останутся в компетенции ФСС. Следственно, в КБК по всем видам социальных взносов вписывается код администратора 182 (ФНС), а для взносов на травматизм остается показатель 393 (ФСС). С 2017 года работает измененная форма отчетности 4-ФСС. Сдавать ее нужно раз в квартал.
Чтобы избежать неразберихи, Министерство Финансов приняло приказ об объединении кода минимального налога и налога с разности доходов и расходов для организаций на упрощенной системе. Потому по новым правилам в документах используется КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Внесенный авансовый платеж будет зачтён в уплату минимального налога.
С 2017 года зарубежные организации, сдающие отчетность в ИФНС, пользуются отдельным кодом для оплаты налога на барыш — 182 1 01 01080 01 1000 110.
Заполнение КБК в платежках в 2017 году
В платежном поручении заполняются реквизиты:
Информация о налогоплательщике — наименование фирмы, подразделения, имя индивидуального предпринимателя, реквизиты (ИНН и КПП), эти об инспекции, к которой прикреплен плательщик.
- 101 — статус плательщика. Вероятны следующие статусы: 01 – организация или иное юридическое лик, 09 — индивидуальный предприниматель, и т. д.
- 104 – реквизиты КБК.
- 105 – числовой номер муниципального образования, показанный в классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО).
- 106 — причина совершения оплаты. В этом поле ставится буквенная аббревиатура, так, на налог или взнос в текущем периоде — ТП, на погашение недоимок до предъявления заявки ИФНС по собственному желанию — ЗД, на погашение долга, выявленного актом проверки – АП, после получения заявки инспекции — ТР, на взнос на чрезвычайные ситуации на работе — О, и т.д.
- 107 — этап и дата оплаты. Указывается дата, до которой нужно свершить платеж, крайнее число отсрочки и т.д. Если дата не предусмотрена, ставится 0.
В случае уплаты сбора или налога, а также хвосты по ним до получения требования перед датой ставится аббревиатура, указывающая на периодичность платежа — МС (месячный), КВ (квартальный), ПЛ (полугодовой) и ГД (годичный). Далее ставится точка, указывается период (номер месяца, квартала), затем точка и год. Запись приобретает подобный вид: «МС.06.2017». Для платежей, совершаемых ежегодно, в середине ставятся нули: «ГД.00.2017».
- 108 – реквизиты бумаг, обосновывающих совершение платежа. Это может быть заявка оплатить налог, решения об отсрочке или реструктуризации долга, судебное решение. В случае отсутствия документа ставится 0.
- 109 — число, месяц и год, каким датирован документ-обоснование.
Пример платежного поручения
22 «Код» — идентификатор начисления, или УИН. Если в заявке или ином документе-обосновании нет УИН, ставится 0///. При заполнении формы ПД (налог) в качестве кода используется индекс бумаг, пришагавших из налогового органа. В платежном поручении по форме ПД-4сб (налог) идентификатор указывать не необходимо.
Более подробно о КБК на прибыль вы узнаете в нашем материале.
Тут вы узнаете все нюансы об оплате земельного налога.
Хотите разузнать ИНН организации по названию компанию? Тут подробно об этом.
Неправильно заполнен КБК. Что мастерить?
Если в КБК допущена ошибка, это не считается основанием для начисления штрафов и пеней. Сообразно письму Минфина и данным ФНС, налоговая выплата считается совершенной, как лишь организация вносит сумму платежа в банк, кассу почтового филиалы или администрация. Налоговые обязательства признаются не исполненными только в тех случаях, если на счет Федерального казначейства не поступает необходимая сумма, к примеру, из-за отзыва или возврата платежного задания, ошибки в реквизитах банка, номере счета Казначейства. Неверно показанный КБК не препятствует перечислению платежа на счет, поэтому платеж почитается исполненным.
Если КБК указан неверно, следует обратиться в налоговую инспекцию, к какой прикреплен налогоплательщик, с заявлением об ошибке и исполненным платежным заданием, доказывающим факт оплаты налога.
Заключение
КБК – это реквизит, необходимый для подачи отчетности в налоговую инспекцию, а также перечисления любых платежей в государственный орган. Он используется для заполнения платежных заданий, форм налоговой отчетности и расчета социальных взносов. Код заключается из 20 символов, обозначающих организацию, которой направлен платеж, и вид перечисления. Список работающих кодов находится на сайте Минфина, постоянно изменяется и уточняется. Обновленный перечень вступает в мочь в следующем налоговом периоде.
