Коэффициенты-дефляторы — это коэффициенты, какие применяются для корректировки налоговых платежей на величину инфляции. Их величина ежегодно устанавливается государством. 21 октября 2019 Министерство экономического развития выпустило Распоряжение №684, в котором установило новые значения на 2020 год. Рассмотрим, что именно изменится с нового года и на кого это повлияет.
Сравнительная таблица
Для наглядности грядущих изменений представим их в облике таблицы.
| Где применяется | 2019 | 2020 | Изменение |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | 1,729 | 1,813 | + 4,86 % |
| ЕНВД | 1,915 | 2,009 | + 4,9 % |
| ПСН | 1,518 | 1,592 | + 4,87 % |
| Торговый сбор | 1,317 | 1,382 | + 4,94 % |
| УСН | — | 1 | — |
Таким образом, произошло увеличение всех коэффициентов образцово на одну и ту же величину, чуть менее 5%.
НДФЛ
Коэффициент-дефлятор применяется при расчёте авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, трудящихся в РФ на основе патента. Сумма платежа состоит из фиксированного взноса, который равен 1200 руб., умноженного на региональный коэффициент и на дефлятор.
Новоиспеченные региональные коэффициенты ещё не установлены, а дефлятор будет равен 1,813. Это больше, чем в 2019, когда значение составляло 1,729. Таким манером, без учёта региональной поправки платёж составит 2175,6 руб. вместо 2074,8 руб., что всего на 100,8 руб. больше.
ЕНВД
Сумма ЕНВД определяется как базовая доходность, умноженная на 2 корректирующих коэффициента. Первоначальный зависит от вида деятельности и называется корректирующим коэффициентом базовой доходности, а второй — дефлятор, устанавливается государством любой год исходя из уровня инфляции. Он определяется на федеральном уровне.
С 2020 года дефлятор равен 2,009 вместо 1,915. Это несколько повысит налоговую нагрузку для налогоплательщиков, находящихся на этом режиме. Например, в городе Армавир коэффициент К2 для розничной торговли в помещениях не более 5 кв. м составил 1. А базовая доходность цела для всей России и равна 9000 рублей на 1 торговую точку. Итого, доход, с которого нужно было бы уплатить налог в 2019 году, составил 17235 руб. в месяц с одной торговой точки. А в 2020 году при неизменности К2 — уже 18081 руб.
Декламируйте также! Изменения в уплате страховых взносов в 2020 году
Поскольку ставка налога 15%, то заплатить в бюджет в 2019 году пришлось бы 2585,25 руб. в месяц с одного лавки, а в 2020 — уже 2712,15 руб. Как видно, при небольших масштабах деятельности увеличение налоговых платежей слабо ощутимо. Хотя за год уже «набежит» немало 1500 рублей разницы с одной торговой точки.
ПСН
В патентной системе налогообложения также применяется коэффициент-дефлятор. Тут используется термин «потенциально возможный годовой доход». Его применяют в качестве базы для налогообложения и устанавливают на региональном степени. Согласно НК РФ, регионы не могут устанавливать величину потенциально возможного дохода более 1 млн рублей. Однако эта сумма подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор.
В 2020 году он равновелик 1,592, а в 2019 был на уровне 1,518. Таким образом, если в 2019 году максимальной суммой, с которой необходимо было платить налог, были 1 518 000 рублей, то в 2020 это уже 1 592 000 рублей, что на 74 000 рублей больше. Ставка налога — 6%, таким манером, в рассмотренном примере налоговая нагрузка увеличится на 4440 рублей в год.
Но мы рассмотрели самое максимально возможное значение потенциального дохода. В большинстве случаев суммы будут меньше, и, соответственно, повышение дефлятора немного ощутимо.
Торговый сбор
Последний дефлятор касается расчёта торгового сбора. Его уплачивают организации и предприниматели, осуществляющие показанные в главе 33 НК РФ виды деятельности. В частности, это розничная торговля на рынках. Для них ставка с 1 кв. м составляет не более 550 рублей. Но она умножается на коэффициент-дефлятор.
В 2020 году он будет равновелик 1,382 в сравнении с 1,317 в 2019. То есть максимальный сбор с одного метра составит не 724,35 руб., а 760,1 руб., что на 35,75 руб. рослее.
Читайте также! Кассовая дисциплина в 2019 году: порядок ведения кассовых операций
УСН
В приказе от 21.10.2019 нет упоминания дефлятора лимитов по УСН. В то же пора, заморозка их индексации с 2020 года прекращается. Лимиты по УСН — это предельная выручка, которая позволяет использовать упрощённую систему. Пока она составляет 150 млн рублей в год.
Сообразно внесённым ещё в 2017 году изменениям в НК РФ дефлятор на 2020 год устанавливается на уровне 1. То есть значение предельного дохода для применения УСН не изменится. Сообразно НК РФ, указанный дефлятор должен быть установлен не позднее 31 декабря 2019, но пока изменений не было, работает установленный Федеральным законом от 3.07.2016 № 243-ФЗ
