Все наличные расчёты, связанные с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться по введённым Центральным банком правилам. Они касаются только отношений между юридическими лицами либо юрлицами и индивидуальными предпринимателями. Физиологические лица вправе осуществлять любые наличные операции, не связанные с предпринимательством, без ограничений. Летом 2019 года Центробанк подготовил проект документа с новоиспеченными правилами осуществления наличных расчётов, который в скором времени должен сменить действующее Указание Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У.
Кто должен вытекать правилам
И сейчас, и в новом законопроекте, ограничения на расчёты наличными установлены только для хозяйствующих субъектов, а именно:
- юридических лиц;
- индивидуальных предпринимателей.
Как и прежде, обыкновенные граждане, согласно п. 1 ст. 861 ГК РФ, могут без ограничений использовать наличные средства для расчётов, не связанных с осуществлением ими коммерческой деятельности.
Зачем необходимы ограничения
Ограничения на наличные расчёты установлены с целью недопущения недобросовестности предпринимателей, уклонения их от уплаты налогов. Если компания коротает все денежные поступления через банковский счёт, доходы невозможно скрыть.
Также это защищает владельцев компаний от нечистых на длань менеджеров и руководителей, не позволяя им присваивать средства и использовать их в личных целях.
Ограничения защищают и потребителей, делая сквозными отношения с продавцом, предупреждая распространение криминальных способов ведения бизнеса и финансовых пирамид.
Кроме того, безналичные расчёты — необходимая составляющая любой крепкой экономики, а их развитость и эффективность стимулирует экономический рост.
Во многих развитых странах лимиты на наличные расчёты введены и для физических лиц. В нашей стране Минфин также предпринимал попытки провести подобный законопроект. Ещё в 2013 году предлагалось исподволь ограничить наличный оборот суммой в 300 тыс. рублей. Но проект не нашёл поддержки ни у населения, ни у органов власти.
Правила использования наличности
По закону предприятия должны хранить свои оружия на счетах в банке, а в кассе — лишь сумму в пределах установленного кассового лимита. Для индивидуальных предпринимателей таких правил нет. Но и юрлица, и ИП при наличных расчётах обязаны использовать ККТ за исключением введённых в законе случаев.
Наличные расчёты в рамках одного договора могут осуществляться на сумму не более 100 тыс. рублей либо эквивалентную ей в иноземной валюте по курсу ЦБ на дату их совершения. Это правило касается и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей. В новом проекте Центробанка этот лимит остался старым. Изменения коснулись порядка использования выручки.
Читайте также! Что такое ЕГАИС и как это работает
Как сейчас
На сегодня введён запрет на использование поступившей в кассу выручки. Необходимо внести её на банковский счёт, а уже потом снова перечислять в кассу на сурово определённые цели и в рамках лимита. Напрямую без перечисления на счёт выручку можно использовать в следующих случаях:
- выдача зарплаты и других социальных выплат работникам;
- выплата по страховке лицам, которые ранее оплатили её наличными;
- выдача средств индивидуальному предпринимателю на собственные нужды;
- оплата товаров, кроме ценных бумаг, работ, услуг;
- выдача сотрудникам средств под отчёт;
- возврат за ранее оплаченные и не полученные либо возвращённые товары и услуги;
- выдача наличных банковским платёжным агентом.
Без ограничений устроившиеся от клиентов деньги могут использовать кредитные организации. А вот небанковские платёжные агенты, принимающие средства от населения, навыворот, использовать их для выдачи другим не имеют права.
Когда можно использовать только те наличные, которые поступили с банковского счёта:
- при операциях с ценными бумагами, осуществляемых с физиологическими лицами;
- при расчётах по договору аренды недвижимого имущества;
- при выдаче и возврате займов и процентов по ним;
- в азартных играх.
Так, букмекерская контора не вправе выплачивать победителю выигрыш за счёт средств, которые поступили от других игроков.
Лимит в 100 тыс. рублей на одну операцию не распространяется на:
- выдачу зарплаты и других социальных выплат работникам;
- выдачу сотруднику под отчёт;
- выдачу ИП средств на личные нужды.
Как будет
Планируется сделать скидки в правилах для микрокредитных организаций и кредитных кооперативов.
Во-первых, уточнено понятие выручки, а именно тех средств, которые в установленных случаях можно использовать для выдачи наличными. К средствам, полученным за оплату товаров, услуг и в виде страховых премий, добавлены:
- полученные кредитным потребительским кооперативом (КПК) по соглашению передачи личных сбережений;
- полученные МФО, кредитным потребительским кооперативом, ломбардом, сельскохозяйственным КПК в качестве возврата основного длинна, процентов и штрафов по займу.
Читайте также! Порядок увольнения на испытательном сроке
Использовать выручку вдобавок к уже прописанным в престарелых правилах целям можно на следующие:
- выдачу займов физическим лицам;
- возврат ранее привлечённых займов, процентов, штрафов и неустоек по ним.
Нововведения прикасаются МФО, ломбардов, КПК и с/х КПК.
По указанным операциям установлены следующие лимиты:
| Лимит на операцию (на один договор), руб. | Лимит в день на одну организацию (подразделение), руб. | |
|---|---|---|
| МФО, ломбард | 50 000 | 1 000 000 |
| КПК, с/х КПК | 100 000 | 2 000 000 |
Таким манером, для большинства предпринимателей с введением новых правил ничего не поменяется. А вот микрокредитным организациям станет проще возвращать оружия населению. Чтобы избежать злоупотреблений этим послаблением, ЦБ установил лимиты на операцию и общую сумму выдачи наличных в день.
Когда вступят в мочь изменения
Новый документ в настоящее время — это только проект, который ещё официально не опубликован. До 25 августа запланирован зачисление замечаний и дополнений, в результате чего будет сформирован и утверждён окончательный текст. Указания вступят в силу сквозь 10 дней после официальной публикации. Это может произойти уже в 2019 году.
Ответственность за нарушение
Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, за ведение наличных расчётов сверх введённых лимитов и нарушение порядка осуществления наличных операций предусмотрен штраф в размере 4-5 тыс. рублей для должностных лиц и 40-50 тыс. рублей для юридических лиц.
Законодательство отчетливо не устанавливает, кто несёт ответственность, получатель или отправитель средств сверх лимита. Судебная практика в этом вопросе разноречива. Чаще всего наказывают отправителя, но были случаи привлечения к ответственности и сторону-получателя.
Поскольку ответственность административная, срок давности составляет 2 месяца. Но если нарушение расценивается, как продолжающееся, то 2 месяца исчисляются с момента обнаружения. Нарушение лимитов на расчёты наличными может быть признано таковым лишь в необыкновенных случаях при наличии подтверждающих обстоятельств.
Законом также не установлено, какой орган осуществляет контроль за соблюдением Директивы Банка России. Однако, поскольку порядок ведения кассовых операций, использования наличных средств и ККТ контролируется налоговыми органами, то они вправе штрафовать за нарушение новоиспеченных правил. Сделать это они могут в ходе налоговой проверки либо проверки соблюдения правил использования ККТ.
