В нашем материале мы рассмотрим, как выходит возврат НДС, что для этого нужно и кто может воспользоваться данным правом.
Что такое НДС – особенности, ставки и иные нюансы
НДС – налог, которым облагается компания или любое юрлицо, осуществляющее выпуск товаров или оказывает услуги. Этот налог представляет собой своеобразный буфер дополнительной базарной цены на товар, выпускаемый компанией. Рассчитывается НДС как соотношение между первоначальной стоимостью продукции и стоимостью, по которой товар будут реализовывать.
На сегодняшний момент ставка НДС в РФ составляет 18 % на вящую часть продукции. Однако есть категории товаров, на какие действует и более низкие ставки – в размере 10 %. К образцу, это продукты питания, использующиеся в медицинской деятельности товары.
Образцы ставок по налогу
Все товары, которые отправляются на экспорт, не необходимо облагать НДС, однако есть некоторые страны, в которым этим налогом облагают даже товары, идущие на экспорт. К образцу, в Швейцарии это 8 %, в Венгрии – 27 %, в Таиланде – около 7 %.
Этот налог должны оплачивать все юридические лица, в том числе и те, кто лишь что открыл новое предприятие. Но есть и исключения – от уплаты этого налога будут освобождены те компании и индивидуальные предприниматели, трудящиеся по специальным налоговым режимам.
Давайте подробнее остановиться на ставках. Мы произнесли, что ее обычный размер составляет 18 %, но это далеко не все ставки:
- 0 %. Такую ставку применяют к тем компаниям, какие занимаются экспортом товаров. Для получения такой ставки необходимо подать в налоговую все необходимые документы для подтверждения.
- 10 %. Обыкновенно такая ставка применяется для компаний, осуществляющих производство продуктовой продукции и детских товаров.
- 18 %. Устанавливается для иных предприятий.
При проблемах уплаты налога одним из самых главных документов является счет-фактура. Без этого невозможно прочертить возврат НДС. Кроме того, при получении данного документа необходимо провести записи в книге сделок – он подтверждает этим право на получение вычета на НДС. Кроме того, показанная в счет-фактуре сумма должна быть учтена при подачи и оформлении декларации для налоговой.
Есть значительный момент: нередко у налоговых инспекторов появляются вопросы к счет-фактурам из-за промахов в адресе. Многие юридические лица указывают не свой юридический, а фактический адрес – это не верно.
Считаем НДС с примерами
Для того чтобы лучше понять, что такое НДС, необходимо привести несколько примеров.
Пример 1
ИП открыл небольшой лавка, где будут продаваться изделия из джинсы. Однако вначале ему необходимо найти поставщика, который будет продавать ему товар в оптовых партиях. После того, как поставщик был отыскан, ИП приобрел у него 50 пар джинсов, стоимость которых составила 10 тысяч рублей (по 200 рублей за любую пару).
В случае такой покупки в стоимость товара уже включен НДС в размере 18 %, оплачивать какой должен именно оптовый поставщик. При этом в 200 рублей уже включен налог – без НДС стоимость пары составит 169,5 рублей. Следственно, 30,5 рублей с каждой пары джинс это НДС, который уплачен предпринимателем (всеобщая сумма налога – 1525 рублей). Такую сумму учитывают как «входящий» взнос.
При покупке товаров для их последующей перепродажи ИП необходимо доказать, что в стоимость приобретённого товара уже был включен налог. Для этого необходимо предоставить счет-фактуру, чек, в котором обязательно должна присутствовать срока об уплаченном налоге.
Прежде чем формировать стоимость готового товара для торговли, нужно вычесть стоимость НДС из приобретенного товара – именно объем этих оружий и будет являться основной для расчета налогов в дальнейшем. А после создания новоиспеченного товара стоит учитывать налоги в размере 18 %.
К примеру, предпринимателю удалось реализовать приобретённые джинсы по стоимости в 1000 рублей за каждую пару. Выручка в результате торговли всех пар составит 50 тысяч рублей. Таким манером можно подсчитать сумму «исходящего» НДС:
- 50000 рублей / 1,18 = 42373 рублевки (100 %).
- 50000 – 42373 = 7627 рублей.
В конечном итоге предпринимателю нужно будет выплатить 6102 рублевки (7627 – 1525).
Пример 2
Предприниматель купил одежду по цене в 2 тысячи рублей, а реализовал по 3 тысячи рублей. В данном случае сумма НДС рассчитывается еще несложнее: вся добавленная стоимость (то есть 1000 рублей) принимает за 188 %, следственно размер налога составит:
- 1000/1,18 = 847,5 рублей.
- 1000 – 847,5 = 152,5 рублей.
Возврат НДС – пошаговая руководство
Возврат налога подразумевает применение налогового вычета, какой является определенной суммой средств, на размер которой страна дает возможность снизить налог, который используется при торговле продукции или услуг. Согласно законам РФ, этим правом могут воспользоваться компании или организации, не трудящиеся по преференциям. К вычету обычно принимается налог, сумма какого была предъявлена поставщиком продукции.
Если речь идет про ИП, то для возмещения он должен выполнять роль налогового агента.
Чтобы произвести возврат НДС, необходимо сделать следующее:
- Предоставить в налоговую документы, где пописана сумма оружий, которые необходимо вернуть.
- Налоговый инспектор проводить камерную оценку – сама проверка занимает возле 3-х месяцев с момента подачи заявления.
- Налоговый инспектор выносит решение о том, можно ли прочертить возврат НДС.
Правда стоит отметить, что очень многие налоговые инспекторы не желают выносить положительное решение и нередко придираются к мелочам – нередко такие ситуации оканчиваются судом.
В нашем материале мы расскажем, как вычислить 18 % НДС от определенной суммы? Мы повергнем примеры.
Здесь мы расскажем про сроки уплаты налога на добавленную стоимость.
О том, может ли индивидуальный предприниматель трудиться с НДС, мы расскажем тут.
Как можно повысить шанс возвращения налога?
К образцу, ваша компания осуществляет продажу или ввозит товар из-за рубежи. При покупке продукции вы уже оплачиваете НДС в бюджет той страны, где приобрели продукцию. Если случилось так, что при приобретении налоговая ставка составила 10 %, а реализовали вы ее за 18 %, разницу придется уплатить, если же ситуация оборотная, осуществляется возврат НДС.
На усмотрение проверяющих органов данная сумма может либо пойти в счет грядущей уплаты налогов, так и быть вернуться на расчетный счет плательщика. Выходит это в течение трех месяцев. Как мы уже сказали, в налоговой могут предпринимать все меры, чтобы не возвращать причитающуюся сумму налога: могут приступить проверку партнеров, требуют дополнительные и ранее не оговоренные документы.
Что необходимо, чтобы был произведен возврат НДС на совершенно законных основаниях? На словах тяни процесс достаточно прост, однако на деле может очутиться по-другому. Если вы уверены, что не нарушали закон, работаете с проверенными контрагентами, то проблем с проверкой возникнуть не должно. Но как же вернуть налог?
Тут значительно соблюдать ряд условий:
- Все товары и услуги обязательно должны быть отбиты в подходящих журналах
- В документах должна стоять отметка о пересечении товара сквозь границу.
- Подтверждение о том, что проданный товар был обложен налогом.
- Продукция должна быть отбита в счет-фактурах.
