Налоги – это неотъемлемая доля нашей жизни, с которой мы начинаем сталкиваться тогда, когда у нас является наш первый доход. Причем, на зависимо от того, будет он получен с частного бизнеса, или с труды на какое-либо начальство, его все-равно необходимо будет сдавать сурово в назначенный срок, и в определенном, налоговой службой, количестве.
Однако, в подневольности от того, является налогово-обязанное лицо юридическим, или же физическим, сумма этих самых налогов, будет совсем разная. Вообще, в законодательстве наиболее часто происходят изменения, касательно собственно физических лиц. Такие изменения, как правило, обусловлены постоянной сменой экономического позы страны. Так вот, исходя из этого, довольно актуальным, на сегодня, будет проблема о том, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, и в какие сроки нужно осуществлять такую процедуру. Ну а ответ на эти проблемы, Вы узнаете далее в статье.
Кто относится к физическим лицам, и на какие категории они делятся
На сегодняшний день, все физиологические плательщики налогов, в зависимости от их некоторых характерных особенностей, делятся итого на три категории:
- физические резиденты. К этой категории относятся те люд, которые получают любые доходы (будь то с собственной края, или же из-за границы), и которые проживают исключительно на территории Украины. Касательно налогообложения физиологических лиц-резидентов, получающих прибыль из-за границы, следует упоминать лишь тех персон, которые привозят деньги с регулярных заработков. Что же касается лиц, трудящихся удаленно, то они от налогов освобождаются;
- физические нерезиденты. Как правило, это те лики, которые получают доход от работы, или же от частного бизнеса, выстроенного на территории Украины, и которые не имеют гражданства этого же страны;
- налоговый агент. Это то физическое лицо, которое осуществляет расчет и начисление НДФЛ, для наемных пролетариев. Ведь поскольку данные средства, начисляются исключительно с барыши, то и налогообложение для них, также имеет место быть.
Исходя из этого, к проблеме о том, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты, следует вывод: что налогообложение выходит по определенным критериям и условиям, исходя из которых, как правило, и составляется его размер.
Система расчета налогов, для физиологических лиц
Помимо того, что все физические лица делятся на 3 отдельные категории, любая из них, дополнительно имеет и разные условия к начислению НДФЛ. Ведь сообразно действующему законодательству, далеко не все доходы физических лиц должны поддаваться налогообложению, а лишь отдельный отдельные группы.
К примеру, для физических резидентов, список доходов, поддающийся обложению НДФЛ, будет глядеть так:
- общая сумма прибыли, полученной в результате работы на какое-либо предприятие, как государственного образа, так и частного (начисляется в период за месяц, или за год, в зависимости от формы налогообложения);
- сумма доходов, полученных от частного бизнеса, зарегистрированного необыкновенно на территории Украины;
- сумма доходов с иностранных источников (как правило, в этом случае подразумеваются доходы, полученные с регулярных заработков, в определенной области).
Этот же список для нерезидентов, будет абсолютно идентичен, за исключением заключительного пункта.
Согласно действующему законодательству, налог может высчитываться с физиологических лиц, не только с прибыли, полученной от работы, или же частного бизнеса, а и с барыши, полученной в результате продажи имущества. К примеру, при продаже квартиры, офиса, или частного дома, зарегистрированного на физиологическое лицо, сумма налога будет составлять аж 5%, от суммы вырученных денежек, с продажи вышеперечисленного имущества.
Примерная схема срабатывает и тогда, когда физиологическое лицо осуществляет продажу автомобиля, зарегистрированного на него же. При реализации легкового или грузового, собственного транспорта физическим лицом, государство также взымает сумму, до 5%, от суммы сделки. Однако, исключением является ситуация, когда лик продает автомобиль впервые. Также, налогообложению не поддаются и такие категории транспорта, как: мопеды или мотоциклы.
Распорядок уплаты НДФЛ, и ставка налогообложения физических лиц, состоянием на 2017 год
Перед тем, как рассчитать сумму подоходного налога с зарплаты, подавайте внимательно ознакомимся с порядком ее уплаты, и ее определенной ставкой. На 2017 год, законодательство установило следующий порядок категорий налогообложения, которые будут присущи для любого физиологического лица.
А выглядит данный список, примерно так:
- унифицированная ставка на доходы, полученные от труды на какое-либо начальство (составляет порядка 18%, от общей суммы);
- социальные льготы, начисляемые от прожиточного минимума, будут понижены на 50%, а как итог – остаток льготной суммы, будет переведен в налоги;
- ставка на барыш, получаемую в качестве дивидендов (18%, в случае, если налог уплачивается единожды, и 5%, если налогообложение выходит на периодической основе;
- в случае физических налоговых агентов, уплачивается НДФЛ по трем авансам, начисляемым наемным пролетариям (в 2016 году, авансов было 4).
Как можно заметить, основная ставка НДФЛ не превышает 18%. Причем, как правило, такая ставка начисляется в большинстве случаев, таких как:
- доходы от труды, не относящиеся к заработной плате (премии, начисления поощрительных выплат, за перевыполнение плана. И т.д.);
- оружия, полученные в результате выигрыша в лотерею (как государственную, так и нет);
- деньги, выигранные в любую азартную игру, если лишь она разрешена законодательством.
Данные случаи, приведенные выше, имеют необыкновенно активный характер. Однако, налогообложение, по ставке в 18%, применяется и для большинства инертных групп доходов, таких как:
- средства, начисленные от депозитов (как в государственном банке, так и в частном), или же от лепт, в аналогичные экономические структуры;
- доход, полученный от именных сберегательных лепт, или же кассовых книжек;
- паевые выплаты, начисляемые кредитным альянсом;
- доходы по дисконтным счетам и картам;
- доходы от облигаций;
- доходы от любых инвестиций (кроме интернет-проектов);
- роялти.
Что прикасается дивидендов, то они могут поддаваться налогообложению, согласно двум общепринятым нормам:
- дивиденды с предприятий, какие находятся на общепринятой системе обложения налогами, с ставкой, не превышающей 5 % от суммы доходов;
- дивиденды от предприятий, какие являются неплательщиками налогов, покрываются НДФЛ, в размере 18%.
В кой-каких случаях, НДФЛ может быть снижен до 15%. Обыкновенно, такими исключениями считают: людей, находящихся на пенсионном содержании, или же тех персон, заработная плата которых не превышает общепринятый прожиточный минимум.
Для таких категорий пролетариев, как: шахтеры, военные, пожарные, и т.д. (то есть, те категории физических лиц, какие несут службу на вредных производствах), ставка по налогообложению, составляет итого 10%. Однако, если любое, из вышеперечисленных лиц, будет владеть дополнительный пассивный или активный доход, не связанный с работой на нездоровых предприятиях, то на такие средства налог будет рассчитываться уже по ставке в 18%.
Размеры и начисление НДФЛ
Начисление налога для физиологических лиц, с заработной платы, происходит по единому тарифу, который вводит в себя следующие взносы: обязательное страхование, пенсионный фонд, накопительный фонд, и т.д. Для того, чтоб Вам было немало понятно то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, давайте рассмотрим эту процедуру на конкретном примере.
На сегодняшний день, законодательством Украины, введён минимальный уровень заработной платы, который составляет распорядка 3200 грн, для любого региона или области. Однако, мы рассмотрим сумму начислений, какая достигает 10 тыс. грн (примерная заработная плата в крупных городах, областных серединах и столице).
Итак, при начисленных доходах, в размере 10 тыс. грн, непременный взнос НДФЛ, как и упоминалось ранее, будет составлять 18%, что в денежном обороте равно – 1800 грн. Отдельно, из оставшейся суммы в 8200 грн, вычитывается военный сбор, в размере возле 150 грн. Итого, оставшаяся сумма к получению – 8050 грн.
Рассчитывать подоходный налог вытекает самостоятельно, так как бывают и такие ситуации, когда государство взымает сумму несколько вящего размера, ежели установлено законодательством. В таких случаях, излишние оружия можно будет вернуть, обратившись в местное отделение налоговой инспекции. Такая процедура, как правило, занимает итого несколько часов.
Исключительными случаями, вполне можно находить оплату учебы, или же процентов по ипотеке, физическим лицом, с какого взымается НДФЛ. Также, часть суммы, уплаченной в качестве налога, могут вернуть плательщику, если у него имеется факт усыновления ребенка из государственного приюта.
Однако, в любом, из вышеперечисленных случаев, для возврата оружий, физическому лицу обязательно необходимо будет подавать соответственнее заявление, и заполнять некоторые формы. С тем, какие именно документы необходимо заполнять, и в каком порядке, Вы можете ознакомиться в местном филиале налоговой инспекции, так как в большинстве случаев, пакет документов может быть несколько различный.
Льготы при начислении НДФЛ
Ранее, мы с Вами рассмотрели то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, на образце начислений в 10 тыс. грн, стандартному физическому лицу, не работающему на нездоровом предприятии. Однако, а что если рассматривать вариант, с начислениями, размером в минимальную заработную плату, или даже с суммой, немного данного уровня?
При таких уровнях заработной платы, НДФЛ начисляется достоверно так же, как и в любых других случаях, но одновременно с этим, на него еще и налагаются льготы. Однако, для их вступления в мочь, физическому лицу, просто обязательно нужно подать соответственнее заявление в местное отделение налоговой инспекции.
Вообще, если рассчитывать льготы по минимальной заработной плате, то эта сумма будет равна, примерно, 800 грн. Что же касается ее начислений, то они будут выходить каждое первое число, нового месяца. Однако, в случае, если минимальный степень зарплаты, который составляет на сегодня 3200 грн., измениться, то и размеры льгот, соответственно, тоже будут несколько другими.
Для большего понимания данной системы, давайте рассмотрим конкретный образец. Если работник, получает ежемесячную заработную плату, в размере 1450 грн, то он вполне может владеть право, на наложение льгот по НДФЛ. Таким образом, его ежемесячный налог, гораздо сократиться.
При отсутствии льгот, с зарплаты в 1450 грн, ежемесячно будет взыматься сумма, в размере 262 грн., что равновелико 18 % от этой же заработной платы. При начислении льгот, сумма будет убавлена, до 117 грн., которые получаются, если высчитать 18%, с половины минимальной заработной платы, размером в 725 грн.
Однако, есть и ряд определенных ограничений, которые предоставляют запрет на распространение льгот.
В этот список входят:
- начисление с доходов, не относящихся в государственной заработной плате (частное предпринимательство, собственный бизнес, адвокатура, и т.д.);
- сумма доходов, какая превышает размер прожиточного минимума, умноженный на 1,4, и округленный до 10 грн. По состоянию на 2017 год, эта сумма будет равна 2240 грн;
- доходы, получаемые лишь с одного источника;
- получение прибыли, в качестве государственных стипендий или пенсий.
Ведая вышеперечисленные ограничение на льготы, Вы сможете запросто узнать и то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, с вычетом этих самых льгот, с определенной суммы.
В кое-каких случаях, льготы могут составлять не 50% от минимального прожиточного минимума, а в 3 раза вяще – 150%.
Обычно, такие привилегии начисляются следующим категориям физиологических лиц:
- люди, пострадавшие от аварии на чернобыле, и ликвидаторы последствий этой аварии (первая и вторая категория);
- лица, проходящие обучение, как в институтах, техникумах или лицеях, так и в пролетариев учреждениях;
- инвалиды 1-ой или 2-ой группы;
- физические особы, пострадавшие в итоге преследований правозащитных органов (зачастую, к данной категории относятся журналисты);
- участники ВОВ, или Другой Мировой Войны
- лица, воспитывающие детей самостоятельно (вдовы, опекуны, и т.д.);
- физиологические лица, имеющие на попечительстве ребенка-инвалида (если таких детей несколько, то страна начисляет по 150% льгот, на каждого).
Однако, как и в любом товарищем случае, чтоб получать вышеупомянутые льготы, физическому лику необходимо подавать соответствующее заявление.
Рассмотрев вопрос о том, как вычислить НДФ с зарплаты, мы постигли, что формула данного расчета включает в себя налоговую базу, умноженную на коэффициент налоговой ставки. Итак, налоговая база – это сумма всех доходов физиологического лица (как пассивных, так и активных), в период за 365 дней. Что же прикасается понятия налоговой ставки – то это, как правило, величина налога, сформулированная в одной единице налогообложения.
Перемножив оба этих показателя, Вы получите типовой расчет НДФЛ с заработной платы, абсолютно любого размера. Дальше, если у физического лица присутствуют возможности получать какие-либо льготы, то они, в первую очередность, высчитываются из налоговой базы, и только после этого умножаются на налоговую ставку.
Также, не вытекает забывать и о том, что для подачи определенного типа налогов, существуют свои определенные сроки. К образцу, если НДФЛ вычисляется из заработной платы или аванса, какой физическое лицо получает на официальной работе, то срок сдачи будет введён на тот же самый день, что и начисление зарплаты. В некоторых случаях, если налоги не взымаются самодействующи, физическому лицу дается один рабочий день на их погашение.
В кое-каких случаях, государством предусмотрены издержки, для определенных категорий лиц. Сообразно законодательству, такие издержки позволяют физическому лицу погашать подоходный налог, в течении итого отчетного месяца, вплоть до 20 числа.
Вот мы с Вами и рассмотрели, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, и что вытекает учесть при его подсчете. Также, мы узнали и о определенных сроках, до какого следует подавать подоходные налоги физическим лицам.
